Diese Spalte, in etwas anderes Format, erschien ursprünglich in der San Francisco Examiner Zeitung, 17. Januar 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle Rechte vorbehalten. Zuerst zu einer zweiteiligen Serie A Stock Option Pfad zu Reichtum Dies ist eine Geschichte über Joe Cobal, die beschlossen, für eine Silicon Valley Start-up (quotStart-Up) bei 70 seiner früheren Einnahmen zu arbeiten. Aber er erhielt auch die geschätzte Vergünstigung: Für jedes Jahr (zwölf Monate) arbeitete er, würde Joe eine Option erhalten, um 50.000 Aktien von Start-Up zu kaufen, bei einem Pfennig (0,01) pro Aktie. Jede Option würde 10 Jahre später auslaufen. Der aktuelle Aktienkurs der Gesellschaft betrug zehn Cent (.10) Aktie, wurde aber nicht öffentlich gehandelt. Die Optionen hatten keine anderen Einschränkungen. Joe arbeitete für drei Jahre und erhielt seine Aktienoptionen am 31. Dezember jedes Jahr. Am 2. Januar 1997, Public, kaufte ein börsennotiertes Unternehmen Start-Up, bezahlt 20,00 pro Aktie. Beantworten Sie die folgenden Fragen: Wenn Joe seine Optionen umsichtig ausübt, erhält er bei seinem Verkauf von Start-Up-Aktien: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 Der Preis, den Joe für seine Ausübung zahlen wird, ist: a) 5.000 (b) 15.000 oder (c) 1.500 Wenn Sie (c) für beide Antworten wählten, verstehen Sie, warum, besonders in Silicon Valley, Aktienoptionen sind die 90s Äquivalent der California Gold Rush. Aktienoptionen im Allgemeinen Eine Aktienoption ist grundsätzlich das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktienbeständen für einen festgelegten Kaufpreis (der quotstrikequot-Preis) während eines bestimmten Zeitraums zu kaufen, dh Joes Recht, 50.000 Aktien der Start-up-Stammaktien zu kaufen At .01 a-Aktie bis zum 31. Dezember 2005. Beschäftigungsbezogene Aktienoptionen In den vergangenen Jahren waren die Aktienoptionen als Anreiz eines Unternehmens an Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer erfolgreich. Weil Optionen Wert haben, erhöht der Erhalt einer Option in einem Beschäftigungskontext Einkommensteuerfragen. Aktienoptionen werden in quotstatutoryquot Aktienoptionen unterteilt, die den Internal Revenue Code Bestimmungen 421 bis 424 und allen anderen (quotnonstatutoryquot) entsprechen. Nichtstatutarische Aktienoptionen Ein Mitarbeiter, der eine nichtstatutarische Aktienoption erhält, kann in den meisten Fällen zu folgenden Zeiten besteuert werden: (1) wenn die Option eingegangen ist (2) bei der Ausübung der Option oder (3) bei Beschränkungen (falls vorhanden) ) Bei Veräußerung der Bestände (erworben durch die Option) erlöschen. Arbeitnehmer oder unabhängige Vertragspartner, die nichtstatutarische Aktienoptionen erhalten, werden nach Erhalt besteuert, wenn die Option einen leicht feststellbaren Marktwert (FMV) hat. Diese Regel gilt in der Regel für öffentlich gehandelte Aktien. In fast allen anderen Situationen wird der Mitarbeiter jedoch bei der Ausübung der Option besteuert. In beiden Fällen ist das Einkommen der FMV der Aktie abzüglich des Ausübungspreises. Im Gegensatz dazu werden Arbeitnehmer, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, erst dann besteuert, wenn sie die Aktie verkaufen. Die meisten Unternehmen verlangen, dass die Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum arbeiten oder bestimmte Leistungsziele erfüllen, bevor sie für Aktienoptionen in Frage kommen. Sobald diese Voraussetzungen erfüllt sind, werden die Optionen quittiert, unabhängig davon, ob er sich dafür entscheidet, irgendwelche Optionen auszuüben. Zum Beispiel, wenn Start-Ups-Aktie einen leicht feststellbaren FMV von 0,10 pro Aktie hatte, hätte Joe 4.500 Entschädigungen erhalten, da er nach dem Erhalt der Optionen (5.000 FMV für Start-Ups-Aktie, abzüglich des Ausübungspreises von 500 4,500). Start-up nimmt einen 4.500 Abzug für quotcompensation quot an Joe bezahlt, wenn er das Einkommen erhält. IRC Sec. 83 (b) Wahl nach IRC § 83 (b) kann Joe sofortige Besteuerung auf die Option wählen, anstatt zu warten, bis irgendwelche Einschränkungen auf die Option verstrichen sind. Eine Sekunde. 83 (b) Die Wahl stellt sicher, dass eine zukünftige Wertsteigerung nicht als Entschädigung besteuert wird und die Haltedauer für die Berechnung langfristiger Kapitalgewinne beginnt. Steuerplanung Chancen Sobald Joe vergeben wurde, sollte er sofort die Ausübung der Option, den tatsächlichen Bestand zu erwerben, zu betrachten, da jede Wertschätzung für eine langfristige Kapitalgewinnung Behandlung bis zu einer maximalen Bundessteuer von 20 qualifizieren wird, vorausgesetzt, er hält die Aktie mindestens 12 Monate. Wenn jedoch Joe seine Optionen ausgeübt hat, dann sofort verkauft die Aktie, hed unterliegen einer ordentlichen Einkommensbehandlung und könnte so hoch wie 39,6 Bund besteuert werden. Die Lektion: Stellen Sie fest, ob Ihr Aktienoptionsplan nicht statutarisch ist (lesen Sie Ihren Aktienoptionsplan), falls dies der Fall ist, erwägen Sie die Ausübung der Option, wenn Sie den Gewinn als Einkommen nehmen müssen. Diese Entscheidung hängt von den Kosten für die Ausübung der Option und ob Sie erwarten, Ihren Bestand zu verkaufen, wenn Sie sich für langfristige Kapitalgewinne qualifizieren. Nächste Spalte: Gesetzliche Aktienoptionen HINWEIS: Die Informationen auf dieser Website sind nur für Bildungszwecke und sind nicht für eine bestimmte Person oder Umstände gedacht. Ein kompetenter Steuerfachmann sollte immer konsultiert werden, bevor Sie irgendwelche der Informationen auf dieser Website enthalten. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder Wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017How to Report Nichtstatutarische Aktienoptionen Weitere Artikel Wenn ein Unternehmen Ihnen Aktienoptionen außerhalb eines Aktienkauf - oder Incentive-Plans gewährt, ist dies eine nicht statutarische Option. Die Anforderungen an die Steuerberatung hängen davon ab, ob Sie den Wert der Option bestimmen können. Wenn die Aktie auf einem etablierten Markt gehandelt wird und Sie das Recht haben, die Option auszuüben und die Aktie sofort zu veräußern, können Sie einen Wert auf die Option setzen. Wenn die Option diese Bedingungen nicht erfüllt, können Sie den Wert nicht bestimmen und müssen die Steuern anders melden. Sie zahlen Steuern ein zweites Mal, wenn Sie Ihren Bestand verkaufen. Berechnen Sie den Wert Ihrer Option. Wenn Sie 100 Aktien bei 10 Stück kaufen können, wenn der Preis 100 ist, zum Beispiel, ist die Option wert 9.000 in Entschädigung. Wenn Ihre Aktienoption keinen messbaren Wert hat, wenn Sie sie erhalten, machen Sie diese Berechnung, wenn Sie endlich die Option ausüben. Melden Sie die Option auf Ihrem 1040 als Einkommen zur richtigen Zeit - nachdem Sie es erhalten oder nachdem Sie es ausüben. Youll sehen Sie den Betrag auf Ihrem W-2 aufgeführt, wenn youre ein Angestellter oder auf einem 1099 Formular für Nicht-Mitarbeiter. Fügen Sie den ursprünglichen Kaufpreis dem steuerpflichtigen Einkommen hinzu, das Sie auf der Option gemeldet haben. Die Summe ist Ihre Basis - die Menge, die Sie verwenden, um Ihre Steuer zu zahlen, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie kauften. Subtrahieren Sie Ihre Basis aus dem Erlös Ihres Aktienverkaufs. Das Ergebnis sagt Ihnen, ob Sie Steuern auf Ihren Verkauf zahlen oder einen Verlust haben, den Sie abschreiben können. Melden Sie die Ergebnisse auf Schedule D. Wenn Sie die Aktie weniger als ein Jahr gehalten haben, zahlen Sie kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf. Wenn es länger als ein Jahr ist, können Sie langfristige Kapitalertragsraten verwenden. Wenn Sie die Option verkaufen, bevor Sie es ausüben, melden Sie das Geld, das Sie als Einkommen erhalten. Wenn Sie es weggeben oder es für weniger als Marktwert verkaufen, berichten Sie auch Einkommen, wenn der Empfänger die Option ausübt. Um den zweiten Betrag zu zahlen, füge den Ausübungspreis zu dem hinzu, was du für den Verkauf erhalten hast, um deine Basis zu erhalten. Der Wert der Aktie über dieser Zahl ist Ihr Einkommen aus der ausgeübten Option. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet.
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