Wie Beschränkte Aktien Optionen Arbeit

Über Restricted Stock Units Eine Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss, der in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet wird, aber Unternehmensaktien werden zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht ausgegeben. Nachdem der Empfänger einer Einheit die Ausübungspflicht erfüllt hat, vertreibt das Unternehmen Aktien oder das Barausgleich der Anzahl der Aktien, die für die Wertschätzung der Einheit verwendet werden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er sich auf Lager oder Bargeld begeben soll. Wie kann die Beschränkte Aktie Pläne arbeiten Sobald ein Mitarbeiter gewährt hat Restricted Stock Units, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob die Stipendium zu akzeptieren oder zu verweigern. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsperioden für Restricted Stock Units können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Bei eingeschränkten Bestandsaktien erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens oder des Barausgleichs (je nach Unternehmensordnung) ohne Einschränkung. Ihr Unternehmen kann es erlauben oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Barmittel (auch abhängig von den Betriebsregeln des Unternehmens) bis zu einem späteren Zeitpunkt aufschieben. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der beschränkte Aktieneinheiten erhält, zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert (wenn die Beschränkungen erlöschen), es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Eingang der Bar oder Aktien zu verschieben. Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer gesetzliche Mindeststeuern zahlen, die von seinem Arbeitgeber bei der Ausübung festgelegt werden, aber die Zahlung aller sonstigen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Barmittel (je nach Art Companyrsquos Plan Regeln). Die Höhe der steuerpflichtigen Erträge ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird (falls vorhanden). Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausschüttung (die mit der Ausübung je nach Planregeln zusammenfallen kann oder nicht), und die Bemessungssteuerquote entspricht dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird Der Betrag ist als gewöhnliche Entschädigungseinkommen enthalten. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuer Konsequenzen für Sie. About Restricted Stock Awards Eine beschränkte Aktien-Award-Aktie ist ein Stipendium von Aktien des Unternehmens, in denen die Rezeptoren Rechte an der Aktie sind beschränkt, bis die Aktien Weste (oder in Einschränkungen verfallen). Die eingeschränkte Periode wird als Wartezeit bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto hätte. Wie funktioniert die Beschränkung des Aktienpreises, sobald ein Arbeitnehmer eine beschränkte Bestandsvergabe erhalten hat, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wagt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens Oder das Bargeldäquivalent (abhängig von den Firmenregeln) ohne Einschränkung. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eine beschränkte Bestandsvergütung erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungssteuerquote ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Nach § 83 (b) des Internal Revenue Code können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zu dem Zeitpunkt, zu dem die beschränkten Aktienscheine eingegangen sind. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss bis spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlform an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung enthalten. Entscheidung, ob eine besondere Steuer zu machen 83 (b) Wahl, ob eine besondere Steuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Kostenbasis jetzt erstellen. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung gezahlt worden wäre. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuerverweigerung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor der Lagerweste), kann ein Verlust für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe nicht geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Einzahlungssteuer auf beschränkte Aktienprämien abhängig von Planregeln, Personen, die beschließen, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, die bei der Ausübung ndash Nettoaktien oder Barzahlung gezahlt wird. Einzelpersonen, die auf Nettoaktien wählen, haben die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien. Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, müssen am Tag der Ausübung den entsprechenden Geldbetrag in ihrem Konto haben. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Ausübung belastet und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um an die zuständigen Regulierungsbehörden zu berichten und zu remittieren. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock: Restricted Stock Units Restricted Stock Units Made Simple (Teil 1): Understanding The Core Concepts Die myStockOptions Editorial Team Key Points RSUs teilen viele der gleichen Themen wie Restricted Stock, aber es gibt Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, Und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Im Gegensatz zu beschränkten Beständen, bei RSUs werden keine Aktien an Sie bei grantthey ausgegeben, sind nicht hervorragend, bis sie zu Ihnen freigegeben werden. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden. Bei den meisten eingeschränkten Aktieneinheiten erfolgt die Auslieferung von Aktien bei der Ausübung. Vor einigen Jahren, als die Unternehmen begannen, Alternativen zu Aktienoptionen für ihre breit angelegten Zuschüsse der Eigenkapitalvergütung zu erforschen, war die Art der Stipendien, die am häufigsten in den Unternehmenskreisen gebrochen wurden, beschränkte Bestände. In der Tat, viele Beobachter vorhergesagt, dass beschränkte Aktien die neuen Aktienoptionen werden würde. Während beschränkte Aktien und RSUs Geschwister sind, unterscheiden sie sich in einigen signifikanten Weisen, so ist es wichtig, die RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Sie waren halb recht. Da sich die Ereignisse entfaltet haben, ist es der unidentische Zwilling von beschränkten, aufgeschobenen Aktieneinheiten oder RSUsthat ist die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen bei vielen Unternehmen geworden. Sie erhalten eher RSUs als beschränkte Bestände. RSUs teilen viele der gleichen Themen wie eingeschränkte Bestände (so dass die eingeschränkten Bestandsabschnitte dieser Website einen Blick wert sind, auch wenn Sie RSUs haben). Allerdings gibt es Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Für weitere Details zu RSUs, wirst du Teil 2 dieser Artikelserie lesen, die die RSU-Besteuerung abdeckt, und auch die FAQs im Abschnitt Restricted Stock Units anderwohin auf dieser Website. Ein Typ von Full-Value Grant RSUs gelten als Vollwert-Aktienzuschuss, weil der Zuschuss den vollen Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung wert ist. Im Gegensatz zu Aktienoptionen können RSUs niemals unter Wasser sein und werden immer zu einem Einkommen für Sie führen (es sei denn, der Aktienkurs sinkt auf 0). Beispiel: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen 10.000 RSUs. Bei der Ausübungsfrist, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, beträgt der Aktienkurs der Gesellschaft 22 pro Aktie. Der Zuschusswert beträgt also 220.000 (22 x 10.000). Wenn der Aktienkurs 17 bei der Ausübung war, wäre der Zuschuss im Wert von 170.000. Es spielt keine Rolle, was der Aktienkurs am Stichtag war. Aktienkurs bei der Ausübung Wert der Aktien bei der Ausübung (Lieferung) 170.000 (17 x 10.000) RSUs: Restricted Stock Lite Während beschränkte Aktien und RSUs sind Geschwister, unterscheiden sie sich in ein paar wichtige Möglichkeiten, die Ihre finanzielle Planung beeinflussen können. Der beste Ausgangspunkt ist ein kurzer Überblick über den eingeschränkten Bestand und einen Vergleich der Unterschiede. Restricted stock ist ein Zuschuss von Aktien der Gesellschaft direkt an Sie. In der Regel können Sie jedoch die Aktien nicht verkaufen oder anderweitig überweisen, bis Sie die Anforderungen des Vestings erfüllt haben. Solange du weiterhin in deinem Unternehmen tätig bist, wirst du deine Stipendien nicht verlieren, und es läuft nicht ab. Die Hauptmerkmale der beschränkten Bestände umfassen die folgenden: Bei der Gewährung bestehen Verkaufsbeschränkungen und das Verfallrisiko, bis Sie die Erwerbsziele der Beschäftigungslänge oder der Leistungsziele erfüllen oder die Ausübung beschleunigt bei Eintritt eines Lebensereignisses (zB Invalidität oder Tod) ) Oder eine Firmenveranstaltung (zB Fusion oder Erwerb). Während des eingeschränkten Zeitraums (d. H. Der Wartezeit) werden Dividenden gezahlt und Stimmrechtsvertreter haben Stimmrechte wie Aktionäre. Großer Geschmack, kann aber weniger gefüllt werden Während die Ausübungsregeln bei eingeschränkten Bestandseinheiten gleich sind, wird Ihnen keine Aktie ausgegeben, wenn die RSUs gewährt werden, die Aktien sind nicht ausstehend, bis sie an Sie freigegeben werden. Denn technisch sind RSUs ein unfundiertes Versprechen, eine bestimmte Anzahl von Aktien (oder eine Barzahlung) zu einem späteren Zeitpunkt zu erteilen, sobald die Bedingungen erfüllt sind. Kurz gesagt, bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur eine Firmenbuchhaltung. RSUs, die in Aktien gezahlt werden (sogenannte Aktien-Settled RSUs), sind viel häufiger als Cash-Settled RSUs, die einer störungsfreien Haftungsrechnung unterliegen. Bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur ein Buchhaltungseintrag. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden, die die Gesellschaft ihren Aktionären zustehen kann. Wenn jedoch ein Unternehmen Dividenden auf ausstehende Aktienanteile zahlt, kann es sich auch entscheiden, Dividendenäquivalente auf RSUs zu zahlen. Diese können auf weitere Anteile verrechnet oder abgegrenzt und dann abgewickelt werden, wenn die Einheit Weste und Aktien ausgeliefert werden. Alternativ können Unternehmen Dividendenäquivalente in bar bezahlen oder warten, um bei der Ausübung zu zahlen, indem sie das Geld zur Deckung der Einbehaltung verwenden (siehe die FAQ über Dividendenäquivalente mit RSUs). Alert: Du musst vier Hauptmerkmale deiner RSU-Stipendien kennen: Was löst die Ausübung (zB Länge der zukünftigen Beschäftigungs - oder Leistungsziele) und jede Wartezeit, was bei bestimmten Ereignissen geschieht (zB Jobverlust, Ruhestand, Tod), was bei einer Fusion passiert Oder Erwerb, wie die Steuerbefreiung behandelt wird (in Teil 2 besprochen) Anteile, die bei der Ausübung mit den meisten eingeschränkten Bestandseinheiten, einschließlich der breiten Zuschüsse, die im Rahmen von RSU-Plänen bei Amazon, Microsoft und Intel getätigt wurden, ausgeliefert werden, erfolgt die Lieferung von Aktien bei der Ausübung. In der Tat, das macht RSUs identisch mit Standard-Zeit-bezogenen beschränkten Aktien, obwohl (wie oben erwähnt) vor der Ausübung der RSUs sind nur eine unfunded Buchhaltung Eintrag anstatt tatsächlich ausgegeben Aktien. Vesting kann in Schritten im Laufe der Wartezeit (graded vesting) auftreten, oder alle Aktien können sofort auf einem einzigen Ausübungsdatum (Cliff Vesting) ausgeliefert werden. Für Führungskräfte haben einige RSU-Pläne eine Steuer-Deferral-Funktion, mit der Sie ein Datum für die Aktienauslieferung auswählen können, oder das Unternehmen gibt einen (z. B. Ruhestand) an. Dies schafft mehr Entscheidungen für Sie zu machen, und erhöht die steuerlichen Komplexitäten, die in Teil 2 dieser Artikelserie erklärt werden. Warum haben viele Unternehmen RSUs über Restricted Stock RSUs können aus eingeschränkten Beständen aus mehreren Gründen vorzuziehen sein. Bis Unternehmen mit beschränkten Beständen und RSUs für breit angelegte Zuschüsse (oft statt oder in Kombination mit Aktienoptionen) eingesetzt wurden, wurden die RSUs überwiegend für steuerliche Zwecke eingesetzt. Nun, aber Unternehmen nutzen auch RSUs in den Vereinigten Staaten. Für Unternehmen können RSUs aus mehreren Gründen, die auch für Sie ansprechen können, vorbeschränktem Bestand sein. Erstens, weil bis zum Zeitpunkt der Lieferung keine Aktien ausgegeben werden, beseitigt die Verwendung eines bloßen Buchhaltungseintrags für die Anteile die Verwaltungskosten im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an der Verwahrung, der Stimmrechtsvertretung und der Streichung ausstehender Aktien, wenn die Beschäftigung endet, bevor sie ausgeübt wird. Zweitens beseitigen RSUs die Möglichkeit, dass Sie ungewollt entscheiden könnten, den Abschnitt 83 (b) Wahl für beschränkte Bestände zu machen, die für RSU nicht verfügbar ist. Auch je nach der Struktur des RSU-Plans vermeidet das Unternehmen die Zahlung von Bardividenden während der Wartezeit (siehe verwandte FAQ). Diese Hauptgründe für die Verwendung von RSUs werden durch mehrere andere Vorteile ergänzt: Die automatische Aktienbeteiligung (oder Kapitulation) für die steuerlichen Steuern kann einfacher sein, da keine Aktien ausgegeben wurden und keine Überweisungsrechnungen geändert wurden. Mehr spezialisierte RSU-Pläne können Sie die Lieferung der Aktien und damit Ihre ordentliche Einkommensteuer verschieben. Wenn der Zuschuss eine Bestimmung hat, die die Ausübung des Ruhestands beschleunigt, haben Sie kein ordentliches Einkommen, wenn Sie sich für den Ruhestand entscheiden, aber weiterhin arbeiten (Details siehe eine verwandte FAQ). RSUs können einfacher zu bedienen sein, wenn Vesting Performance-basiert ist. Da keine Aktien mit RSUs ausgegeben werden müssen. Darüber hinaus können die RSUs leicht abgebrochen werden, wenn Ihr leistungsorientiertes Ziel nicht erfüllt ist. Für ausländische Mitarbeiter verhindern RSUs in Ländern, in denen beschränkte Bestände bei der Erteilung besteuert werden, und die Besteuerung darf nicht verzögert werden. (Siehe die Global Tax Guide für die steuerliche Behandlung von RSUs in vielen verschiedenen Ländern.) So wie sich die RSU in einigen signifikanten Wegen von beschränkten Beständen unterscheiden, ist die Besteuerung der beiden ähnlich, hat aber wichtige Unterschiede. Das ist das Thema von Teil 2 in dieser Artikelserie. Teile diesen Artikel: